Финансово-экономическая экспертиза

Когда нужна экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза нужна, когда спор сводится к цифрам и сторонам нужен независимый расчёт:

• убытки и упущенная выгода — из-за срыва договора, некачественного товара, простоя, повреждения имущества;
• кредиты и займы — правильность начисления процентов, неустойки, распределения платежей;
• расчёты между партнёрами — по договорам поставки, подряда, совместной деятельности;
• корпоративные споры — движение денег в компании, выплаты участникам, сделки руководителя;
• налоговые вопросы — правильность исчисления налогов, отражения операций.

Если нужно посчитать ущерб от залива квартиры, это задача строительного эксперта — смотрите экспертизу после залива. Отчёт об оценке бизнеса и долей мы не готовим — что возможно в этом случае, написано на странице оценки.

Виды экспертизы

Бухгалтерская экспертиза

Эксперт проверяет, как операции отражены в бухгалтерском учёте и отчётности: подтверждены ли первичными документами, правильно ли сформированы показатели, есть ли расхождения между учётом и фактом. Типичные вопросы — размер задолженности контрагента, движение денег по счетам, обоснованность выплат.

Расчёт убытков и упущенной выгоды

Эксперт определяет размер реального ущерба и неполученных доходов. Для упущенной выгоды он анализирует, какие доходы организация или человек получали раньше, какие договоры и приготовления были сделаны, как ситуация повлияла на результат. Расчёт строится на документах, а не на прогнозах «могли бы заработать».

Экспертиза кредитного договора и расчёта процентов

Эксперт пересчитывает задолженность по условиям договора: основной долг, проценты, неустойку, комиссии. Проверяет, в каком порядке банк или кредитор списывал платежи. Это нужно, если сумма требований кажется завышенной или вы не понимаете, откуда она взялась.

Налоговая экспертиза

Эксперт проверяет правильность исчисления налогов на основе первичных документов и учёта. Такая экспертиза нужна в спорах с контрагентами о возмещении налоговых потерь, в корпоративных спорах, а также для оценки позиции перед спором с налоговым органом.

Упущенная выгода: что нужно доказать

Требования об упущенной выгоде суды удовлетворяют реже, чем о реальном ущербе. Причина обычно в доказательствах: суду нужно показать, что доход был бы получен, если бы не нарушение, а не просто мог бы быть.

Эксперт опирается на данные, которые это подтверждают:

• доходы за сопоставимые прошлые периоды;
• заключённые договоры, заявки, предварительные соглашения;
• расходы, которые вы понесли, чтобы получить доход;
• сведения о том, что помешало получить доход, и о периоде простоя.

Если таких данных нет, эксперт честно укажет, что рассчитать упущенную выгоду обоснованно нельзя. Это помогает не заявлять требования, которые не выдержат проверки в суде.

Как рассчитать убытки для суда

Расчёт убытков для суда должен быть проверяемым. Суд и вторая сторона должны видеть исходные данные, формулы и источник каждой цифры. Типичные ошибки самостоятельных расчётов:

• в сумму включены расходы, которые не связаны с нарушением;
• проценты начислены на сумму, уже включающую проценты;
• период просрочки посчитан с неверной даты;
• упущенная выгода рассчитана от выручки, а не от дохода за вычетом расходов;
• нет подтверждающих документов по отдельным позициям.

Эксперт исправляет такие ошибки до суда, а не после того, как на них укажет вторая сторона.

Пример: как это бывает

Заёмщик несколько лет платил по кредиту, допускал просрочки, а потом получил иск на сумму, которая почти не уменьшилась. Эксперт сопоставляет договор, график и выписку и выясняет, в каком порядке банк направлял платежи: сначала на неустойку, потом на проценты и лишь затем на основной долг. Если такой порядок противоречит договору или закону, независимый расчёт показывает, какой должна быть задолженность на самом деле.

Что проверяет эксперт

1. Какие документы есть и достаточно ли их для ответа на вопросы.
2. Соответствуют ли расчёты условиям договоров.
3. Подтверждены ли операции первичными документами.
4. Правильно ли применены формулы, ставки, периоды.
5. Каков размер требований по независимому расчёту.

Сроки и стоимость

Стоимость финансово-экономической экспертизы зависит от объёма документов, периода и числа вопросов. Называем её после того, как увидим документы, и фиксируем до начала работы. Бухгалтерская экспертиза в СПб и других регионах проводится по документам, поэтому выезд обычно не нужен.

Что подготовить

• договоры, дополнительные соглашения, спецификации;
• первичные документы: накладные, акты, счета-фактуры;
• банковские выписки, платёжные поручения, графики платежей;
• бухгалтерскую и налоговую отчётность, регистры учёта;
• расчёт второй стороны, претензию или иск;
• ваши вопросы эксперту.

Документы можно передать в электронном виде. Оригиналы нужны, только если эксперту важно проверить сам документ, — об этом скажем отдельно.

Что делать с заключением

Заключение прикладывают к претензии или иску как обоснование суммы требований. Если вторая сторона представила свой расчёт, заключение помогает его оспорить. Если спор уже в суде, оно обосновывает ходатайство о назначении судебной экономической экспертизы — порядок описан на странице о судебной экспертизе.

Если у второй стороны уже есть экспертиза с завышенными цифрами, закажите рецензию — специалист проверит методику и расчёты.